Вьетнам предлагает сократить количество налоговых категорий на личный доход с 7 до 5

Министерство финансов Вьетнама (MoF) предложило сократить количество налоговых категорий на личный доход с семи до пяти, одновременно расширив диапазоны доходов для каждой категории.

Это часть последней редакции законопроекта о налоге на доходы физических лиц, открытой сейчас для публичного обсуждения.

В настоящее время прогрессивная шкала налогообложения, применяемая к наемным работникам, включает семь ступеней с налоговыми ставками от 5% до 35%. Однако эксперты давно критикуют высокую концентрацию налоговых ставок на более низких уровнях дохода, призывая власти пересмотреть структуру.

В последнем предложении министерство предлагает два варианта пересмотренной системы налоговых ступеней, оба направлены на упрощение структуры путем сокращения количества ступеней и увеличения диапазонов доходов на ступень.

В обоих вариантах минимальная налоговая ставка в размере 5% будет применяться к налогооблагаемому ежемесячному доходу в размере 10 миллионов донгов или 382 доллара США (после стандартных вычетов и других разрешенных расходов).

Максимальная налоговая ставка в размере 35% будет применяться к налогооблагаемому доходу свыше 80 миллионов донгов (3058 долларов США) в варианте 1 и свыше 100 миллионов донгов (3823 доллара США) в варианте 2.

По данным Министерства финансов, сокращение количества налоговых категорий упростит налоговое администрирование, повысит эффективность сбора налогов и облегчит процесс подачи налоговых деклараций для налогоплательщиков. Предлагаемые изменения соответствуют мировым тенденциям к упрощению прогрессивных налоговых структур.

Оба предложенных варианта соответствуют целям реформы: меньше налоговых ступеней и более широкие диапазоны доходов, что приводит к более удобным расчетам налогов и снижению нагрузки по соблюдению требований.

Однако финансовое воздействие каждого варианта различно, заявило министерство, пояснив, что вариант 1 обеспечит налоговые льготы для всех налогоплательщиков, зарабатывающих более 10 миллионов донгов (382 доллара США), в то время как вариант 2 предложит большие налоговые скидки для тех, кто зарабатывает более 50 миллионов донгов (1912 долларов США) в месяц.

Министерство отметило, что прогрессивные налоговые системы широко используются во всем мире, хотя каждая страна разрабатывает свои налоговые ступени по-разному. Растущей тенденцией в мире является сокращение количества налоговых ступеней.

В нем говорилось, что Финляндия увеличила свой максимальный показатель с 57% до 57,3% в 2023 году, в то время как Литва повысила свой самый высокий показатель с 20% до 32%. В некоторых азиатских странах максимальная ставка составляет 45% (Япония, Южная Корея, Китай), в то время как в других - 30% (Малайзия) или 35% (Филиппины, Индонезия).

Что касается количества скобок, то они сильно варьируются. В Сингапуре действует 13 налоговых групп, в большинстве стран Европы, Северной Америки и Океании - 5-6, в США - 7, а в Албании их меньше всего - всего 2.

Новый метод налогообложения сделок с недвижимостью

Министерство финансов также предложило новый метод налогообложения операций с недвижимостью, установив ставку налога в размере 20% на прирост капитала (разницу между ценой покупки и продажи) при каждой передаче имущества.

Согласно предложению, физические лица, продающие недвижимость, будут облагаться подоходным налогом с физических лиц, рассчитываемым как: налогооблагаемый доход × 20%. Налогооблагаемый доход определяется как цена продажи за вычетом цены покупки и любых разумных расходов, связанных с получением этого дохода от сделки.

В случаях, когда невозможно определить цену покупки и связанные с ней расходы, налог будет рассчитываться следующим образом: цена продажи × применимая налоговая ставка. В этом случае применимая налоговая ставка будет зависеть от срока владения, максимальная ставка составит 10%.

Для недвижимости, приобретенной в порядке наследования, ставка налога на передачу остается неизменной на уровне 2%, независимо от срока владения. Это связано с тем, что в соответствии с Гражданским кодексом Вьетнама наследование определяется как передача активов от умершего к живому лицу и юридически отличается от дарения недвижимости.

Доходы от передачи недвижимости считаются важным источником дохода в рамках системы налогообложения доходов физических лиц. С 2015 года, в соответствии с измененным Законом о подоходном налоге с физических лиц, ко всем передачам имущества применяется единая ставка налога в размере 2% от общей стоимости сделки.

Источник: The Investor

• Интернет-экономика Вьетнама, по прогнозам, достигнет 36 миллиардов долларов в 2024 году

• Электронная коммерция, цифровые платформы, вероятно, будут платить налоги от имени своих продавцов во Вьетнаме

• Импорт автомобилей во Вьетнам за 10 месяцев вырос на 37,5 процента

• Китай обогнал Японию по количеству автомобильных брендов во Вьетнаме

• Электронные кошельки становятся все меньше, а банковские приложения процветают во Вьетнаме